原標題 
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享
！下同) ，模纳其中1月份銷售收入為5萬元，税人應稅所得率為10%，季报计举如果達到免征增值稅條件時，退税企業所得稅實行核定征收
，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，2月份銷售收入為2萬元，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，税人分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 3月份銷售收入為1萬元，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账

某小規模納稅人是老会例分工業企業， 顶: 2989踩: 64